第二章 個(gè)人所得稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┝私鈧€(gè)人所得稅的概念

　　個(gè)人所得稅是以個(gè)人（自然人）取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。

　?。ǘ┦煜€(gè)人所得稅的特點(diǎn)

　　（三）了解個(gè)人所得稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象

　　（一）熟悉工資、薪金所得內(nèi)容

　?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　?。ㄈ┦煜?duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的內(nèi)容

　?。ㄋ模┦煜趧?wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容

　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容

　?。ㄆ撸┦煜だ?、股息、紅利所得的內(nèi)容

　?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容

　?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容

　　（十）熟悉偶然所得的內(nèi)容

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容

　　三、納稅人

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)

　　（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍

　?。ㄈ┦煜に脕碓吹拇_定

　　（四）熟悉扣繳義務(wù)人

　　四、稅率

　　（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則

　?。ǘ┱莆者m用稅率的具體規(guī)定

　?。ㄈ┱莆崭宄晁脺p征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)的確定

　　（一）掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定

　?。ǘ┱莆沼?jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆展べY、薪金所得的計(jì)稅方法

　?。ǘ┱莆諅€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　（三）掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法

　　（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法

　?。ㄎ澹┱莆崭宄晁玫挠?jì)稅方法

　?。┱莆仗卦S權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法

　?。ㄆ撸┱莆绽?、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

　?。ò耍┱莆肇?cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法

　　（九）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法

　?。ㄊ┱莆张既凰玫挠?jì)稅方法

　?。ㄊ唬┱莆諅€(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法

　　扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得的征稅辦法；年終一次性取得獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法、個(gè)人股票期權(quán)所得的計(jì)稅方法；高級(jí)管理人員行使股票認(rèn)購權(quán)取得個(gè)人所得的計(jì)稅方法等。

　　七、減免稅優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┱莆彰舛惖捻?xiàng)目

　　（二）熟悉減稅的項(xiàng)目

　?。ㄈ┦煜好庹鞫惖捻?xiàng)目

　　八、申報(bào)和繳納

　　（一）熟悉源泉和扣繳的納稅申報(bào)方法

　?。ǘ┦煜ぷ孕猩陥?bào)納稅的方法

　　（三）熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理

　?。ㄋ模┦煜?duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅的征收管理

　　（五）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得科的征收管理

　?。┦煜ぬ岣吡藗€(gè)人繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理

　　九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定

　?。ㄒ唬┦煜€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人

　　（二）熟悉稅率

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個(gè)人所得稅計(jì)算

　?。ㄋ模┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄎ澹┦煜ざ愂諆?yōu)惠

　?。┦煜ふ魇展芾?/p>

　?。ㄆ撸┱莆胀顿Y者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法

　　第三章 土地增值稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c(diǎn)

　?。ㄈ┝私馔恋卦鲋刀惖牧⒎ㄔ瓌t

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

　?。ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖募{稅人

　?。ㄈ┱莆胀恋卦鲋刀惖亩惵?/p>

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定

　?。ㄒ唬┱莆帐杖腩~的確定

　?。ǘ┱莆湛鄢?xiàng)目的金額

　　取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。

　?。ㄈ┱莆赵u(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算

　?。ㄒ唬┱莆辙D(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　1.計(jì)算增值額

　　增值額=收入額-扣除項(xiàng)目金額

　　2.計(jì)算增值率

　　增值率=增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%

　　3.確定適用稅率

　　依據(jù)計(jì)算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4.依據(jù)適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

　　應(yīng)納稅額=增值額×適用稅率-扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)

　?。ǘ┱莆粘鍪叟f房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　?。ㄈ┦煜ぬ厥馐鄯糠绞綉?yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　五、減免稅優(yōu)惠

　　（一）掌握一般減免稅的規(guī)定

　?。ǘ┦煜ぬ厥鉁p免稅的規(guī)定

　　六、申報(bào)和繳納

　?。ㄒ唬┦煜ど陥?bào)納稅的程序

　?。ǘ┦煜ぜ{稅時(shí)間和繳納方法

　　（三）熟悉納稅的地點(diǎn)

　?。ㄋ模┦煜は嚓P(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)

　?。ㄎ澹┝私夥康禺a(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目土地增值稅的清算管理

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